VAT w 2026: limit zwolnienia 240 000 zł i decyzja o rejestracji
Nowy limit nie oznacza zwolnienia dla każdej działalności. Sprawdź proporcję, wyłączenia i konsekwencje dla zakupów.
Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł zamiast 200 000 zł. To limit wartości sprzedaży ustalanej według ustawy o VAT, a nie dochodu po kosztach. Nie każdy wpływ bankowy wchodzi do niego w taki sam sposób.
Kiedy limit jest proporcjonalny
Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie do okresu jej prowadzenia. Nie przyjmuj pełnych 240 000 zł przy starcie pod koniec roku. Zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono właściwy limit, dlatego sprzedaż trzeba monitorować przed wystawieniem kolejnej faktury.
Wyłączenia i powrót do zwolnienia
Niektóre towary i usługi są wyłączone ze zwolnienia podmiotowego, m.in. określone usługi doradcze i prawnicze. Podatnicy ze sprzedażą za 2025 rok ponad 200 000 zł, ale nie wyższą niż 240 000 zł, mogą korzystać ze szczególnych przepisów przejściowych na 2026 rok, jeżeli spełniają pozostałe warunki. Powrót wymaga oceny historii rejestracji oraz ewentualnej korekty odliczonego VAT.
Zwolnienie czy czynny VAT?
Zwolniony przedsiębiorca zasadniczo nie odlicza VAT z zakupów związanych ze sprzedażą zwolnioną. Przy większej inwestycji porównaj cenę brutto, prawo do odliczenia oraz wpływ rejestracji na ceny dla klientów. Przy kontrahentach zagranicznych odrębnie sprawdź VAT-UE i import usług. Zwolnienie krajowe nie usuwa wszystkich obowiązków transgranicznych.
Praktyczna kontrola
- Ustal, czy rodzaj działalności pozwala korzystać ze zwolnienia.
- Wyznacz limit pełny lub proporcjonalny.
- Prowadź bieżące zestawienie sprzedaży uwzględnianej w limicie.
- Przed przekroczeniem uzgodnij rejestrację i wystawienie dokumentów.
KSeF i status VAT analizuje się oddzielnie. Firma zwolniona z VAT również może mieć obowiązek korzystania z KSeF.
Stan na 3 września 2026 r. Materiał informacyjny; zastosowanie zasad zależy od sytuacji podatnika.