Fundacja rodzinna

Nowoczesne narzędzie sukcesji i ochrony majątku

2025-02-11
Fundacja rodzinna to stosunkowo nowa instytucja prawna w Polsce, wprowadzona ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. Jej głównym celem jest umożliwienie przedsiębiorcom oraz osobom posiadającym znaczny majątek efektywne zarządzanie nim oraz zapewnienie jego ochrony i sukcesji na wiele pokoleń. Definicja i cel fundacji rodzinnej Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz tych beneficjentów. Działa na rzecz osób fizycznych lub organizacji pozarządowych prowadzących działalność pożytku publicznego, które zostały wskazane przez fundatora jako beneficjenci.
Fundacja rodzinna

Korzyści z ustanowienia fundacji rodzinnej

  • Ochrona majątku: Majątek wniesiony do fundacji staje się jej własnością, co zabezpiecza go przed roszczeniami wierzycieli fundatora czy beneficjentów. Planowanie sukcesji: Fundacja umożliwia precyzyjne zaplanowanie podziału majątku między spadkobierców, co może pomóc w uniknięciu konfliktów rodzinnych. Kontynuacja działalności gospodarczej: Dzięki fundacji rodzina może kontynuować prowadzenie biznesu przez kolejne pokolenia, nawet jeśli następcy nie są zainteresowani aktywnym zarządzaniem. Ochrona przed rozdrobnieniem majątku: Fundacja pozwala na utrzymanie majątku w jednych rękach, co zapobiega jego rozdrobnieniu w wyniku podziału spadku.

Procedura zakładania fundacji rodzinnej

  • Oświadczenie o ustanowieniu fundacji: Fundator składa oświadczenie przed notariuszem w akcie założycielskim lub w testamencie. Sporządzenie statutu: W akcie notarialnym należy określić cele fundacji, zasady jej działania oraz listę beneficjentów. Wniesienie majątku: Fundator przekazuje majątek o wartości co najmniej 100 tys. zł na fundusz założycielski fundacji. Rejestracja fundacji: Fundacja musi zostać wpisana do prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim rejestru fundacji rodzinnych.

Aspekty podatkowe fundacji rodzinnej

  • Fundacja rodzinna podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT) w wysokości 15%. Jednakże świadczenia przekazywane beneficjentom mogą być zwolnione z tego podatku, jeśli beneficjentami są osoby najbliższe fundatorowi, takie jak małżonek, dzieci, rodzice czy rodzeństwo. Wyzwania i kontrowersje Mimo licznych korzyści, fundacja rodzinna budzi pewne kontrowersje. Niektórzy eksperci zwracają uwagę na ryzyko wykorzystywania fundacji do celów optymalizacji podatkowej, co może prowadzić do nadużyć. W związku z tym, organy skarbowe monitorują działalność fundacji rodzinnych, aby zapobiec ewentualnym nadużyciom.

Podsumowanie

  • Fundacja rodzinna stanowi nowoczesne narzędzie umożliwiające efektywne zarządzanie majątkiem, jego ochronę oraz planowanie sukcesji na wiele pokoleń. Dzięki niej przedsiębiorcy i osoby posiadające znaczny majątek mogą zapewnić stabilność finansową swojej rodzinie oraz kontynuację działalności gospodarczej. Jednakże, jak w przypadku każdej instytucji prawnej, kluczowe jest przestrzeganie przepisów prawa oraz unikanie działań mogących prowadzić do nadużyć.

Źródło: biznes.gov.pl